Langsung ke konten utama

CONTOH SOAL DAN JAWABAN SEPUTAR PPN & PPnBM

                                   CONTOH SOAL DAN JAWABAN SEPUTAR PPN & PPnBM

1.       PT. Munirah adalah PKP yang bergerak di bidang penjualan elektronik di makasar.  Selama bulan juli 2014 melakukan transaksi sebagai berikut :
a)      Penjualan langsung ke konsumen sebanyak RP.1.400.000.000
b)      Penyerahan barang elektronik kepada pemkot Makasar sebesar RP.  440.000.000 (sudah termasuk PPN)
c)       Menyumbangkan ke panti asuhan 1 buah TV serhaga RP. 4.000.000 termasuk keuntungan sebesar RP. 400.000
d)      Membangun gudang elekteronik seluas 500 meter persegi di kawasan pergudangan sendiri RP. 350.000.000
Selanjutnya terdapan teran saksi tambahan selama bulan juli sebagai berikut :
e)      Mengimpor barang elektronik dari amerika seharga US$ 100.000; Asuransi US$ 1.000;  ongkos angkut ke makasar US$ 2.000. bea masuk sebesar 10% dari cif dan bea masuk  tambahan sebesar 4% dari cif (belum memiliki api dan barang elektlonik tersebut termasuk barang mewah dengan tarif 30% diasumsikan kuts pajak terhadap US$ adalah RP, 7.200
f)       Membeli sebuah mobil box pengangkut barang seharga  RP. 330.000.000 (harga kedua kendaraan tersebut sudah termasuk PPN)
Diminta :
1)      Hitunglah PPN dan PPnBM atas transaksi diatas !
2)      Berapakah PPN yang disetorkan ?

2.       PT. REDCARPET adalah sebuah perusahaan yang bergerak dibidang tekstil. Berikut ini adalah data-data penjualan PT. REDCARPET :
a)      Menjual 80 kemeja pada toko GREENDAY dengan harga masing-masing Rp. 100.000
b)      Pemakaian sendiri 20 kemeja, dimana DPP adalah harga jual tanpa menghitung laba kotor yaitu Rp. 80.000/kemeja
Diminta : Berapakah PPN yang terhutang ?

3.       Kulkas. Barang tersebut dikategorikan sebagai barang mawah dan dikenakan PPnBM dengan tarif sebesar 20%. Dalam bulan Desember 2010 perusahaan “SAKURA” menjual 15 kulkas pada toko “HINATA” dengan harga jual @ Rp. 4.500.000.
Diminta : Berapakah PPN dan PPnBM yang terhutang oleh perusahaan SAKURA ?

4.       Jika toko “HINATA” menjual kembali kulkas tersebut diatas sebanyak 15 kulkas dengan harga @ Rp. 5.000.000.
Diminta : Berapakah PPN yang terhutang oleh toko “HINATA” ?

5.       Nama WP            : Ny. Anita
Alamat                  : Jl. Ahmad Yani No. 65 Garut Jawa Barat
NPWP                   : 72.799.843.7-443.000
Pada bulan April 2015 melakukan pembelian tanah seluas 240 M2 dengan harga Rp. 600.000.000, pada bulan yang sama Ny. Anita langsung membangun rumah ditanah tersebut dengan rencana rumah yang akan dibangun seluas 300 M2 , pada bulan April biaya yang dikeluarkan untuk membeli bahan-bahan sebesar Rp. 120.000.000 dan untuk biaya upah sebesar Rp. 10.000.000.
Diminta : Berapakah pajak terhutang atas PPN KMS (Kegiatan Membangun Sendiri) yang harus dibayarkan oleh Ny. Anita ?

                                                                           JAWABAN
   1.1            Hitunglah PPN dan PPnBM atas transaksi diatas !
a)      PPN  =  10%  X  1.400.000.000  =  140.000.000        (Pajak Keluaran)
b)      PPN  =  10/110  X  440.000.000  =  40.000.000         (Pajak Keluaran)
c)       DPP  =  4.000.000  -  400.000  =  3.600.000
PPN  =  10%  X  3.600.000  =  360.000                         (Pajak Keluaran)
d)      DPP  =  20%  X  350.000.000  =  70.000.000
PPN KMS  =  10%  X  70.000.000  =  7.000.000        (Pajak Keluaran)
e)      Cost                                                                                            US$  100.000
Insurance                                                                                     US$  1.000
Freight                                                                                         US$  2.000
                CIF                                                                             US$  103.000
Bea masuk (10%  X  US$  103.000)                                           US$  10.300
Bea masuk tambahan (4%  X  US$  103.000)                              US$  4.120
Nilai Impor dalam dolar Amerika                                                  US$  117.420
Nilai Impor dalam rupiah (US$  117.420  X  Rp.  7.200)              RP.  845.424.000

PPN  =  10%  X  Rp. 845.424.000  =  Rp. 84.542.400                               (Pajak Masukan)
PPnBM  =  30%  X  Rp. 845.424.000  =  Rp.  253.627.200
f)       PPN  =  10/110  X  220.000.000  =  20.000.000                                         (Pajak Masukan)
PPN  =  10/110  X  330.000.000  =  30.000.000 (Tidak termasuk PM/PK, karena digunakan untuk kepentingan direktur/tidak ada hubungannya untuk menambah, memelihara dan menghasilkan penghasilan)

   1.2            Berapakah PPN yang harus disetor ?
PPN Keluaran =  a)    140.000.000                     PPN Masukan = e) 84.542.400
                            b)      40.000.000                                                   f) 20.000.000
                            c)       360.000.000                                                   104.542.400
                            d)      7.000.000   
                                  187.360.000
PPN yang harus disetor = 187.360.000  -  104.542.400
                                     = 82.817.600
2.       Penjualan 80 kemeja                                                      Pemakaian sendiri 20 kemeja
80  X  100.000  =  8.000.000                                            20  X  80.000 = 1.600.000
PPN       = 10%  X  8.000.000                                          PPN       = 10%  X  1.600.000
               = 800.000                                                                         = 160.000
Jumlah PPN terhutang   = 800.000  +  160.000
                                    = 960.000
3.       Kulkas   = 15  X  4.500.000 = 67.500.000
PPN       = 10%  X  67.500.000  =  6.750.000
PPnBM = 20%  X  67.500.000  =  13.500.000
4.       Penjualan kembali kulkas sebanyak 15 buah
15  X  5.000.000  =  75.000.000
PPN       = 7.500.000

Keterangan : PPnBM hanya dikenai sekali saja sesuai pasal 5 ayat 2 UU PPN & PPnBM

Label

Label:

Komentar

Posting Komentar

Postingan populer dari blog ini

Konfigurasi EnGenius EOC2611P

Assalamu'alakum. Pada kesempatan kali ini saya akan berbagi ilmu tentang Konfigurasi EnGenius EOC2611P berdasarkan pengalaman saya, semoga bermanfaat.                                                                   EOC2611P adalah jarak jauh wireless client titik luar jembatan / akses yang beroperasi mulus dalam spektrum frekuensi 2.4GHz dan memberikan bandwidth yang tinggi sampai dengan 108Mbps dengan SuperG . EOC2611P fitur tinggi daya pancar dan menerima sensitivitas tinggi , yang memperluas jangkauan nirkabel dan cakupan untuk mengurangi roaming antara titik akses dan untuk mendapatkan koneksi nirkabel yang lebih stabil ...
Posting Komentar
Baca selengkapnya

Tutorial Men-setting Penomoran Disetiap Modul Penginputan Transaksi Accurate Online

Tutorial Men-setting Penomoran Disetiap Modul Penginputan Transaksi Accurate Online PT. Mawar Rasa Surga adalah perusahaan yang bergerak dibidang perdagangan barang-barang kebutuhan rumah tangga, pihak perusahaan mempunyai kebijakan untuk melakukan peng-input-an transaksi dengan memberikan pembeda disetiap jenis modul yang digunakan dalam Accurate Online. Berikut ini contoh men-setting penomoran di Accurate Online untuk faktur penjualan disetiap penginputan dalam modul faktur penjualan : Buka pengaturan > penomoran. Seperti gambar dibawah ini Maka akan muncul tampilan seperti gambar dibawah dengan otomatis membuka tab baru untuk membuat data baru. Selanjutnya isi “Nama”maksudnya nama penomoran yang akan di buat, lanjut ke “Tipe Transaksi”untuk memilih pada transaksi apakah penomoran tersebut akan digunakan, lalu isi pula “Tipe Penomoran”yang disepakati, isi “Jumlah Digit Counter”maksudnya untuk menyesuaikan banyaknya digit untuk nomor urut, Terakhir isi “...
Posting Komentar
Baca selengkapnya